Successions i donacions

Rebre un immoble en herència o en donació és una situació amb càrrega emocional i, a més, amb conseqüències fiscals. Conèixer-les abans d'acceptar o de signar permet prendre millors decisions i evitar recàrrecs per presentar tard.

• L'impost sobre successions, que es presenta davant de l'Agència Tributària de Catalunya.
• La plusvàlua municipal, que cobra l'ajuntament on és l'immoble.

Si després ven l'immoble heretat, també haurà de declarar la venda en el seu IRPF.

L'impost de successions té terminis que comencen a comptar des de la defunció. Són sis mesos des de la defunció, prorrogables sis més si es demanen en els cinc primers; presentar tard comporta recàrrecs i pot fer perdre beneficis fiscals.

La normativa catalana preveu reduccions i bonificacions en funció del parentiu, del tipus de bé i d'altres circumstàncies. La Llei 19/2010 preveu reduccions per parentiu, per l'habitatge habitual del causant i per empresa familiar, i una bonificació molt elevada per al cònjuge; cadascuna té requisits que cal complir. Revisem quines li són aplicables i com afecten el resultat.

Algunes famílies es plantegen donar un immoble en vida. Abans de fer-ho convé comparar el cost fiscal de la donació amb el d'una futura herència. A Catalunya, les donacions entre familiars poden tenir un tractament fiscal favorable si es compleixen certs requisits formals.

Reunir la documentació

• El certificat de defunció.
• El certificat d'últimes voluntats i el testament o, si no n'hi ha, la declaració d'hereus.
• El certificat d'assegurances amb cobertura de defunció.
• Les escriptures i els darrers rebuts de l'IBI dels immobles.
• Els saldos bancaris a la data de la defunció i la relació d'altres béns i deutes.
• El DNI dels hereus i, si escau, el certificat de discapacitat.

Valorar els béns

Determinem el valor dels immobles i de la resta de béns a efectes fiscals.

Calcular i presentar l'impost

Calculem l'impost amb les reduccions aplicables i el presentem per vostè.

Inscriure els immobles

Un cop liquidat l'impost, els immobles es poden inscriure a nom dels hereus. Ho gestionem dins de la nostra gestió davant del Registre de la Propietat.

• Esperar a tenir-ho tot resolt entre els hereus i deixar passar el termini de l'impost.
• No comprovar quines reduccions són aplicables abans de presentar.
• Oblidar la plusvàlua municipal de cada immoble.
• Vendre l'immoble heretat sense haver resolt abans l'herència.

Li expliquem els passos per ordre, reunim amb vostè la documentació, calculem els impostos amb les reduccions aplicables, els presentem i gestionem la inscripció dels immobles a nom dels hereus. Si hi ha diversos hereus, els mantenim informats a tots per igual.