Sucesiones y Donaciones

Recibir un inmueble en herencia o en donación es una situación con carga emocional y, además, con consecuencias fiscales. Conocerlas antes de aceptar o de firmar permite tomar mejores decisiones y evitar recargos por presentar tarde.

• El Impuesto sobre Sucesiones, que se presenta ante la Agencia Tributaria catalana (ATC).
• La plusvalía municipal, que cobra el ayuntamiento donde está el inmueble.

Si después vende el inmueble heredado, también tendrá que declarar la venta en su IRPF.

El impuesto de sucesiones tiene plazos que empiezan a contar desde el fallecimiento. Son seis meses desde el fallecimiento, prorrogables otros seis si se piden en los cinco primeros; presentar tarde supone recargos y puede hacer perder beneficios fiscales.

La normativa catalana prevé reducciones y bonificaciones en función del parentesco, del tipo de bien y de otras circunstancias. La Llei 19/2010 prevé reducciones por parentesco, por la vivienda habitual del causante y por empresa familiar, y una bonificación muy elevada para el cónyuge; cada una tiene requisitos que hay que cumplir. Revisamos cuáles le son aplicables y cómo afectan al resultado.

Algunas familias se plantean donar un inmueble en vida. Antes de hacerlo conviene comparar el coste fiscal de la donación con el de una futura herencia. Con la norma catalana, las donaciones entre familiares pueden tener un trato fiscal favorable si se cumplen ciertos requisitos formales.

Reunir la documentación

• El certificado de defunción.
• El certificado de últimas voluntades y el testamento o, si no lo hay, la declaración de herederos.
• El certificado de seguros con cobertura de fallecimiento.
• Las escrituras y los últimos recibos del IBI de los inmuebles.
• Los saldos bancarios a la fecha del fallecimiento y la relación de otros bienes y deudas.
• El DNI de los herederos y, en su caso, el certificado de discapacidad.

Valorar los bienes

Determinamos el valor de los inmuebles y del resto de bienes a efectos fiscales.

Calcular y presentar el impuesto

Calculamos el impuesto con las reducciones aplicables y lo presentamos por usted.

Inscribir los inmuebles

Una vez liquidado el impuesto, los inmuebles pueden inscribirse a nombre de los herederos. Lo gestionamos dentro de nuestra gestión ante el Registro de la Propiedad.

• Esperar a tener todo resuelto entre los herederos y dejar pasar el plazo del impuesto.
• No comprobar qué reducciones son aplicables antes de presentar.
• Olvidar la plusvalía municipal de cada inmueble.
• Vender el inmueble heredado sin haber resuelto antes la herencia.

Le explicamos los pasos en orden, reunimos con usted la documentación, calculamos los impuestos con las reducciones aplicables, los presentamos y gestionamos la inscripción de los inmuebles a nombre de los herederos. Si hay varios herederos, les mantenemos informados a todos por igual.